BOLETÍN N° 43
viernes 22 de septiembre de 2017
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ARTÍCULOS TÉCNICOS
Con la colaboración de Felipe Peña, Contador Auditor, Ingeniero Comercial,
Magister en Tributación Universidad de Chile, Socio consultora Anfejotax Spa., [[email protected]].
 

Enajenación de bienes raíces a partir del año 2017.
Toda evaluación de negocios tiene por objetivo principal obtener la mayor rentabilidad posible, y una de las inversiones más segura hasta el día de hoy son los bienes raíces, incluso considerando que las ganancias en la enajenación de estos son considerados como Ingresos No Renta (DFL 2 y solo para bienes raíces adquiridos hasta el 31/12/2003)... ver más


 
 
 
NOVEDADES DEL MINISTERIO DE HACIENDA
 

Titular de Hacienda presentó en el Congreso el proyecto de ley que propone diversos perfeccionamientos en materia tributaria.
Ministro de Hacienda, Nicolás Eyzaguirre, presenta en la Comisión de Hacienda de la Cámara de Diputados un proyecto de ley que incorpora un conjunto de ajustes de índole tributaria.... ver más


 
 
 
NORMAS LEGALES Y REGLAMENTARIAS
 

Promulga el acuerdo entre el Gobierno de la República de Chile y el Gobierno de Canadá sobre asistencia mutua administrativa en materias aduaneras.
Decreto 121, D.O. de 8 de septiembre de 2017, Ministerio de Relaciones Exteriores.
En cumplimiento del Acuerdo fue adoptado en el marco del Tratado de Libre Comercio suscrito entre las mismas Partes, el 5 de diciembre de 1996, publicado en el Diario Oficial de 5 de julio de 1997, y la Convención que establece un Consejo de Cooperación Aduanera, de 15 de diciembre de 1950, publicada en el Diario Oficial de 12 de mayo de 1995, sr promulga el Acuerdo entre el Gobierno de la República de Chile y el Gobierno de Canadá sobre Asistencia Mutua Administrativa en Materias Aduaneras, hecho en Puerto Natales, República de Chile, el 13 de abril de 2015... ver más


 
 
 
NORMATIVA TRIBUTARIA
 

Elimina obligación de generación y envío del Libro Contable Electrónico de Compras y Ventas.
Resolución 86, 7 de septiembre de 2017, Servicio de Impuestos Internos.
Elimina a contar del periodo tributario de agosto de 2017, la obligación de generar y enviar el Libro Contable Electrónico de Compras y Ventas según Resolución Ex. N° 150, del 2005. Se deja expresa constancia que las disposiciones contenidas en las Resoluciones Ex. SII N° 61 y N° 68, ambas de 2017, resultan plenamente aplicables respecto de contribuyentes autorizados a proceder de acuerdo al modelo de operación de Contabilidad Electrónica... ver más


 
 
 
JURISPRUDENCIA TRIBUTARIA
 

Aplicación del I.V.A. en la venta de sitios que incluyen obras de urbanización.
Oficio 2010, de 6 de septiembre de 2017, Servicio de Impuestos Internos.
Se ha recibido en esta Dirección Nacional su presentación del antecedente, mediante la cual solicita se confirme criterio contenido en Ord. N° 2480, de 5/9/2016, en relación a la aplicación del Impuesto al Valor Agregado en la venta de sitios que incluyen obras de urbanización... ver más


Pronunciamiento sobre la obligación de emitir factura por comisiones recibidas desde el exterior.
Oficio 2009, de 6 de septiembre de 2017, Servicio de Impuestos Internos.
En opinión de esta Dirección Nacional y luego de la modificación que hace el Servicio Nacional de Aduanas a la Resolución Exenta N° 2511, de 2007, los ingresos percibidos por concepto de comisión por servicios prestados a personas sin domicilio ni residencia en Chile, percibidos a través de los Bancos, si dichas prestaciones se califican por el referido Servicio de Aduanas como exportación, se encontrarán exentos de IVA de conformidad con el N° 16 de la letra E, del artículo 12°, del Decreto Ley N° 825, de 1974, sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, y en consecuencia no existiría la obligación para las instituciones bancarias de retener, declarar y enterar en arcas fiscales suma alguna por dicho concepto... ver más


Aplicación del IVA en servicios de acondicionamiento físico con electroestimulación muscular.
Oficio 2.003, de 6 de septiembre de 2017, Servicio de Impuestos Internos.
De acuerdo a lo señalado precedentemente, los servicios que preste el contribuyente consistente en un programa deportivo integral de acondicionamiento físico complementado con electroestimulación, proporcionado por instructores debidamente capacitados, considerado como una única prestación, a cambio de una remuneración periódica, no se encontrarán gravados con IVA en la medida que estas actividades sean meramente deportivas.
En caso que el contribuyente preste servicios que permitan el uso independiente de todas las instalaciones del recinto, sin la supervisión directa de un instructor, estos se encontrarán gravado con IVA, por considerarse en este caso que la prestación se aleja de lo exclusivamente deportivo, revistiendo el carácter de una actividad de esparcimiento y recreación, clasificada en el N° 4 del artículo 20° de la Ley sobre Impuesto a la Renta... ver más


Tributación que afecta a generadora eléctrica.
Oficio 2013, de 6 de septiembre de 2017, Servicio de Impuestos Internos.
Se ha recibido en esta Dirección Nacional, su presentación indicada en el antecedente mediante la cual solicita un pronunciamiento respecto del tratamiento tributario de los pagos efectuados por una compañía generadora de electricidad a otra compañía generadora, con el objeto de adquirir la posición contractual de esta última en contratos suscritos con terceros para el suministro de electricidad... ver más


Vigencia de la normas sobre exceso de endeudamiento.
Oficio 2012, de 6 de septiembre de 2017, Servicio de Impuestos Internos.
Se ha recibido en esta Dirección Nacional su presentación indicada en el antecedente, mediante la cual solicita un pronunciamiento acerca del alcance de lo dispuesto en el numeral XVIII del artículo tercero transitorio de la Ley N° 20.780, que regula la vigencia de las nuevas normas sobre exceso de endeudamiento del artículo 41 F de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR)... ver más


Tratamiento tributario de pagos del Fisco, a contribuyente sujeto al Decreto con Fuerza de Ley (DFL) N° 341 de 1977 sobre Zona Franca.
Oficio 2011, de 6 de septiembre de 2017, Servicio de Impuestos Internos.
Se ha recibido en esta Dirección Nacional, su presentación indicada en el antecedente, mediante la cual consulta sobre el tratamiento tributario de las sumas recibidas del Fisco, a contribuyente sujeto a las disposiciones del Decreto con Fuerza de Ley (DFL) N° 341 de 1977 sobre Zona Franca, en cumplimiento de un contrato de explotación por la administración del recinto de Zona Franca, ratificado por resolución sobre la materia por parte de los tribunales de justicia... ver más


Convenio entre Chile y Suecia. Tributación de pensión.
Oficio 2008, de 6 de septiembre de 2017, Servicio de Impuestos Internos.
Se pide un pronunciamiento sobre la aplicación de Convenio entre Chile y Suecia a una pensión de jubilación, específicamente si se tiene que pagar impuesto por dicha renta en ambos países... ver más


Tributación de las organizaciones sin fines de lucro.
Oficio 2004, de 6 de septiembre de 2017, Servicio de Impuestos Internos.
Se ha recibido en esta Dirección Nacional, su presentación indicada en el antecedente mediante la cual solicita pronunciamiento respecto a la posibilidad de que las organizaciones sin fines de lucro, se acojan al régimen simplificado del artículo 14 ter letra A.-, o a las disposiciones sobre contabilidad simplificada del artículo 68 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR)... ver más


Tratamiento tributario de predios agrícolas.
Oficio 2001, de 6 de septiembre de 2017, Servicio de Impuestos Internos.
Se ha recibido en esta Dirección Nacional, su presentación indicada en el antecedente mediante la cual solicita la confirmación de los criterios que indica, en relación con el tratamiento tributario al que, en conformidad con las disposiciones de la Ley N° 20.780, modificada por la ley N° 20.899, se encuentra sujeta la primera enajenación de predios agrícolas efectuada por contribuyentes agricultores que desde el 1° de enero de 1991 en adelante, debieron tributar sobre la renta efectiva determinada según contabilidad completa... ver más
Pagos por uso de juegos vía Internet.
Oficio 2000, de 6 de septiembre de 2017, Servicio de Impuestos Inernos.
El servicio de entretención prestado en la forma de videojuegos, no consiste en el uso de un programa computacional estándar, conforme se ha definido legalmente en la Ley sobre Propiedad Intelectual N°17.336 de 1970, y el artículo 59 de la LIR, sino que se trata de pagos por servicios de entretención y esparcimiento realizados a un proveedor sin domicilio o residencia en Chile, el cual se enmarca dentro del hecho gravado, establecido en el N°2, del artículo 59 de la LIR, afecto a una tasa del 35%, y deberá ser retenido y enterado en arcas fiscales, en la forma señalada en el artículo 74 N°4, en relación al artículo 79, ambos de la LIR... ver más
Tributación que afecta a las cantidades no gravadas con el Art. 41 G de la LIR.
Oficio 1999, de 6 de septiembre de 2017, Servicio de Impuestos Internos.
Se ha recibido en esta Dirección Nacional, su presentación indicada en el antecedente mediante la cual consulta sobre la tributación que afecta a las cantidades no gravadas con el artículo 41 G de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR), una vez que son percibidas por el contribuyente domiciliado en Chile y la relación que tiene esta norma, respecto de las cantidades acogidas al artículo 24 transitorio de la Ley N°20.780... ver más
Costo tributario de acciones adquiridas con ocasión de la transformación de una sociedad de responsabilidad limitada en sociedad anónima.
Oficio 1998, de 6 de septiembre de 2017, Servicio de Impuestos Internos.
Se ha solicitado un pronunciamiento a este Servicio, que confirme una serie de criterios que expone, relacionados con la determinación del costo tributario de acciones adquiridas con ocasión de la transformación de una sociedad de responsabilidad limitada en sociedad anónima, que posteriormente son asignadas por sus dueños, personas naturales, a las contabilidades que llevan como empresarios individuales y que se pretenden enajenar... ver más
 
 
 
JURISPRUDENCIA JUDICIAL
 

No procede excepción de falta de mérito ejecutivo a factura electrónica si gestión preparatoria es exitosa.
Rol 843-2017, de 21 de agosto de 2017, Corte de Apelaciones de San miguel.
Además, la factura, su traza que ratifica la oportunidad en que el mismo se informó a la ejecutada de la emisión de la factura y la falta de reclamación oportuna sobre la falta de entrega del producto – en este caso los servicios – son bastantes para justificar la emisión de un documento comercial que constituye un título ejecutivo perfecto. La factura electrónica es un documento digital legalmente válido como medio de respaldo de las operaciones comerciales entre contribuyentes y, por lo tanto, reemplaza a las facturas tradicionales de papel. La empresa que otorga la factura – el facturador electrónico – habilita al contribuyente tanto como emisor y como receptor de los documentos Tributarios Electrónicos, como en este caso, de la factura electrónica y su correspondiente certificación o traza de la recepción del servicio... ver más


 
 
 
NOTICIAS
 



Propuestas en impuestos: más claridad por favor.
La ausencia de información detallada de los presidenciables en materia tributaria puede afectar la planificación de las empresas... ver más




Caso Cascadas: Servicio de Impuestos Internos desestima delitos tributarios.
La Fiscalía había oficiado al organismo en agosto del año pasado, pero el SII no encontró delitos. Esta semana comenzará la presentación de pruebas en la audiencia contra Aldo Motta... ver más




Comisión vota hoy polémicas medidas de proyecto tributario.
La Comisión de Hacienda de la Cámara aprobó ayer la idea de legislar un proyecto misceláneo con distintos cambios tributarios que empezó a tramitarse recientemente en la instancia... ver más




A 3 años de la reforma tributaria, FUT se “congela” en US$ 335 mil millones.
Fondo de Utilidades Tributables (FUT), suprimido por la reforma tributaria, alcanzó un monto de 1,25 veces el PIB. Expertos subrayan que el sistema de diferimiento de impuestos sigue operando aunque con nombres distintos... ver más




Riesgo y Gobierno Corporativo.
Actualmente, las empresas enfrentan un mercado muy dinámico y cambiante, con una mayor diversidad de riesgos que obligan a los directorios a tener una mirada holística que asegure la sostenibilidad de la empresa... ver más




Principios y relación con el marco de gobernanza del riesgo.
Los directorios deben tomar en cuenta que el apetito de riesgo es un componente integral e interconectado a la gestión del riesgo de las empresas... ver más


 



Impuestos Internos pone fin a trabas en pago de dividendos a inversionistas extranjeros.
Con entusiasmo tomaron en el mercado la nueva indicación del Servicio de Impuestos Internos (SII) emitida el 31 de agosto pasado, y que viene a responder a una solicitud que venían haciendo las corredoras locales desde hace más de cinco años... ver más




Subdeclaraciones de IVA suman $228 mil mills. y comercio lidera incumplimientos.
Nueva declaración prellenada del gravamen, que empezó a operar este mes, contribuiría a disminuir las brechas de cumplimiento de pymes y grandes contribuyentes, aseguran en el SII... ver más




Arriendos de departamentos vía Airbnb son investigados por el SII.
Ante falta de normativa, el Servicio de Impuestos Internos, en conjunto con Aduanas, ha reforzado la fiscalización de las transacciones electrónicas... ver más




Las opciones de inversión online que ofrecen los bancos para un presupuesto de $1 millón.
Distintas entidades bancarias han habilitado la contratación vía web de herramientas de inversión para sus clientes de cuenta corriente, evitando intermediarios adicionales... ver más




Prácticas recomendadas.
Es una buena práctica para las organizaciones establecer una función de auditoría interna para el seguimiento de los controles y procedimientos claves.El seguimiento es una parte integral del sistema de control interno de una organización que ayuda a asegurar su eficacia. La auditoría interna puede aportar una contribución significativa y valiosa a la organización... ver más


 
 
 
 
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